מהי נקודת איזון?
נקודת איזון היא כאשר סך ההכנסות בעסק שווה לסך ההוצאות (הקבועות והמשתנות), אין רווח ואין הפסד בעסק.
זהו אחד הניתוחים החשובים והבסיסיים הנדרשים בכל עסק, בהקמתו ובכל נקודת זמן שמבוצע שינוי בהוצאות, מהם ההכנסות הנדרשות בכדי לכסות את כל ההוצאות.
תוצאות הניתוח משמשים לבחון את תמחור המוצרים, לדעת כמה מימון נדרש מהקמת עסק עד להערכת הגעתו לנקודת איזון והאם כדאי מלכתחילה לפתוח את העסק. הבנת הגורמים המשפעים על נקודת האיזון משמשים לבחון האם ניתן לצמצם בהוצאות ולבדוק תמהיל מוצרים רצוי להכנסות.
לצורך חישוב נקודת האיזון נדרשים שני נתונים - סכום ההוצאות הקבועות ושיעור ההוצאות המשתנות.
עלויות משתנות- עלויות אשר גדלות ככל שההכנסה גדלה, לדוגמא- קניות חומרי גלם, הובלה, עובדי תפעול וייצור וכדומה.
עלויות קבועות- עלויות שאינן תלויות בהכנסות, לדוגמא- דמי שכירות, מיסי עירייה, הנהלת חשבונות, פרסום וכדומה.
דוגמא מספרית לנקודת איזון-
מכירות- 100,000
עלות המכירות כולל הוצאות עקיפות- 60,000 60%
הוצ' קבועות- 40,000
רווח- נקודת איזון 0
נקודת האיזון הכלכלית לא כוללת החזרי הלוואות מאחר וההחזרים הם זמניים ואינם נחשבים כהוצאות, בכדי להגיע לנקודת איזון כולל החזרי הלוואות יש לצרפם כהוצאה קבועה לכל תקופת ההחזר.
האינטרס של כל בעל עסק שנקודת האיזון תהיה נמוכה ככל שניתן ועל ידי כך העסק יתחיל להרוויח בהיקף הכנסות נמוך, נקודת איזון אופטימלית כוללת- הוצאות קבועות מינימליות, עלות משתנה מינימלית ומחיר מכירה מקסימלי.
שימוש נכון בכלי זה מספקת לבעל העסק כלי בקרה ותכנון של תרחישי מכירות ועלויות.
