דוח תזרים מזומנים

ב 1ביולי 2006 נכנסו לתוקפן הוראות בנק ישראל (המפקח על הבנקים) האוסרות חריגה ממסגרת האשראי המאושרת בבנק. המשמעות היא שבמידה וקיימת חריגה מסכום האשראי המקסימלי שהבנק אישר, כל שיק או חיוב אחר עשוי לחזור. מטרת ניהול דוח תזרים מזומנים לתת לבעל העסק שליטה על מצב המזומנים בעסק ויכולת לתכנן עתידית תקבולים ותשלומים על מנת למנוע מצב של אי יכולת עמידה בתשלומים העתידיים של העסק. תזרים מזומנים הוא למעשה תנועת מזומנים – תקבולים ותשלומים בתקופה מוגדרת ומהווה אחד מהגורמים החשובים ביותר להצלחה או לכישלון בכל עסק. רווחים חשבונאיים אינם מהווים תזרים מזומנים, יתכן מצב שבו עסק מציג רווחים בדוח רווח והפסד אך יחד עם זאת יהיה על סף קריסה כתוצאה מגרעון בתזרים המזומנים. מה צריך לכלול דוח תזרים מזומנים? דוח התזרים יכלול את כל התשלומים והתקבולים של העסק, הידועים והצפויים. תקבולים- כל המזומנים שצפויים לזרום לעסק- גבייה מלקוחות (שיקים, העברות בנקאיות, מזומן, כרטיסי אשראי), הלוואות מבעל העסק, החזרים ממקורות שונים, קבלת הלוואות וכדומה. תשלומים- כל המזומנים שצפויים לצאת מהעסק- תשלומי משכורות, מע"מ, מס הכנסה, ביטוח לאומי, ספקים, החזרי הלוואות, משיכות בעלים וכדומה. את כל הנתונים מזינים עתידית לפי תאריכים, המעקב רצוי שיהיה באופן יומי תוך שמירה על מסגרות האשראי שניתנו מהבנק. ניהול תזרים מזומנים בצורה יעילה לא רק שיקטין את צריכת האשראי הבנקאי המנוצל על ידי העסק אלא גם יחסוך בהוצאות מימון יקרות וישפר את הרווחיות של העסק. ניהול תזרים מזומנים יעיל הוא תנאי הכרחי להצלחתו ולהישרדותו של העסק ובהחלט כדאי לשקול להסתייע בייעוץ פיננסי בכדי לשפר את תזרים המזומנים.